MAŁY PRZEDSIĘBIORCA – przedsiębiorca, który w co najmniej w jednym roku z dwóch ostatnich lat obrotowych spełniał łącznie następujące warunki:
1) zatrudniał średniorocznie mniej niż 50 pracowników, oraz
2) osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz z operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 10 milionów euro, lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 10 milionów euro,
i który nie jest mikroprzedsiębiorcą.
FORMY POMOCY
I. ŚRODKI NA PRACOWNIKÓW:
1. Uzyskanie dofinansowania wynagrodzeń pracowników oraz opłaty składek na ubezpieczenia społeczne:
a. w przypadku przestoju ekonomicznego (zwolnienie pracownika ze świadczenia pracy z zachowaniem prawa do wynagrodzenia):
- wynagrodzenie obniżane max. o 50%,
- maksymalna kwota dofinansowania na pracownika wyniesie łącznie 1.533 zł brutto (1.300 zł brutto – 50% minimalnego wynagrodzenia; 233 zł – 100% składek na ubezpieczenie społeczne przy pełnym etacie);
b. w przypadku obniżonego wymiaru czasu pracy (pracownik pracuje mniej i otrzymuje wynagrodzenie odpowiednio niższe):
- wymiar czasu pracy obniżany max. o 20%, nie więcej niż do ½ etatu,
- maksymalna kwota dofinansowania na pracownika wyniesie łącznie 2.452 zł brutto (2.079 zł brutto – 50 % wynagrodzenia po obniżeniu wymiaru czasu pracy, nie więcej niż 40 % przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z kwartału poprzedzającego złożenie wniosku; 373 zł – 100 % składek na ubezpieczenie społeczne przy pełnym etacie);
3-miesięczne wsparcie z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
- spadek obrotów,
- przedsiębiorca nie może zalegać w regulowaniu zobowiązań podatkowych, składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, Fundusz Pracy lub Fundusz Solidarnościowy do końca września 2019 roku,
- nie zachodzą przesłanki do ogłoszenia upadłości przedsiębiorcy,
- [!] UWAGA: pracodawca nie może wypowiedzieć umowy / warunków pracy z przyczyn niedotyczących pracownika w okresie pobierania świadczeń i 3 miesięcy po zakończeniu okresu dofinansowania,
2. Dofinansowanie kosztów wynagrodzeń dla pracowników oraz składek na ubezpieczenia społeczne - wsparcie udzielane przez starostę:
- 3-miesięczne wsparcie (okres ten może zostać przedłużony),
- kwota dofinansowania uzależniona od wielkości spadku,
- z dofinansowania może skorzystać przedsiębiorca, jeśli prowadził działalność na co najmniej rok przed miesiącem, w którym wykazuje spadek obrotów,
- [!] UWAGA: pracodawca musi utrzymać w zatrudnieniu pracowników z dofinansowanym wynagrodzeniem przez czas otrzymywania świadczeń, oraz po zakńczeniu wypłat, przez czas równy temu okresowi (max. 6 miesięcy),
3. Pożyczka obrotowa finansująca wypłatę wynagrodzeń - wsparcie Agencji Rozwoju Przemysłu,
- dla przedsiębiorców, którzy osiągnęli ponad 4 mln zł obrotu w 2019 roku.
- sfinansowanie wynagrodzeń netto w firmach przez okres 2 lat,
- wydłużony okres karencji do 12 miesięcy,
II. DOFINANSOWANIE BIEŻĄCYCH KOSZTÓW DZIAŁALNOŚCI
- Pożyczka obrotowa na finansowanie deficytu w kapitale obrotowym – wsparcie Agencji Rozwoju Przemysłu:
- dla przedsiębiorców, którzy osiągnęli ponad 4 mln zł obrotu w 2019 roku,
- od 0,8 mln do 5 mln,
- okres finansowania – do 6 lat,
- wydłużony okres karencji do 15 miesięcy,
III. ZAKŁAD UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH – SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE
- Odroczenie terminu płatności lub rozłożenie na raty należności ZUS
- rozwiązanie dotyczy składek od stycznia 2020 r., nie obejmuje wcześniej powstałych zaległości,
- przedsiębiorcy korzystający z tego uprawnienia są zwolnieni z obowiązku uiszczenia opłaty
prolongacyjnej,
IV. URZĄD SKARBOWY – PODATKI, ZWOLNIENIA, UŁATWIENIA W REALIZACJI OBOWIĄZKÓW
A. Rozwiązania przewidziane przez ustawę – Ordynacja Podatkowa
1. Odroczenie terminu płatności podatku lub rozłożenie zapłaty podatku na raty [art. 67a OP]:
- przedsiębiorcy korzystający z tego uprawnienia są zwolnieni z obowiązku uiszczenia opłaty prolongacyjnej,
2. Odroczenie lub rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę lub odsetki od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek [art. 67a OP]:
- przedsiębiorcy korzystający z tego uprawnienia są zwolnieni z obowiązku uiszczenia opłaty prolongacyjnej,
3. Umorzenie w całości lub części zaległości podatkowej, odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej [art. 67a OP],
4. Niższe zaliczki na podatek dochodowy - ograniczenie poboru zaliczek [art. 22 § 2a OP],
B. Rozwiązania przewidziane przez Tarczę Antykryzysową - Ulgi
1. Możliwość rezygnacji z uproszczonej formy wpłacania zaliczek na czas epidemii:
- za miesiące marzec – grudzień 2020 r.,
- UWAGA: Uprawnienie przysługuje „małemu podatnikowi”,
2. Pomniejszenie podstawy opodatkowania o wartość darowizny przekazanej na cele związane z zapobieganiem oraz zwalczaniem zakażenia koronawirusem, na rzecz podmiotów świadczących opiekę zdrowotną, Agencji Rezerw Materiałowych oraz Centralnej Bazie Rezerw Sanitarno-Przeciwepidemicznych,
3. Zmiany w podatku dochodowym - odliczenie straty z 2020 r. od dochodu z 2019 r.:
UWAGA: jednorazowo dochód może zostać obniżony o kwotę nie większą niż 5.000.000 zł
4. Zaliczenie do kosztów jednorazowego odpisu amortyzacyjnego nabycia środka trwałego, w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem koronawirusem:
- odpis ma charakter jednorazowy,
- dotyczy środków trwałych nabytych w 2020 r.,
5. Zwolnienie z obowiązku zwiększenia dochodu stanowiącego podstawę obliczenia zaliczki na podatek dochodowy o nieuregulowane kwoty w przypadku, kiedy nie uregulowano należności handlowej przez okres dłuższy niż 90 dni,
6. Odliczenie od dochodu kosztów działalności badawczo-rozwojowej, której celem jest opracowanie produktów niezbędnych do przeciwdziałania koronawirusowi,
C. Rozwiązania przewidziane przez Tarczę Antykryzysową – przesunięcie terminów podatkowych
1. Odroczenie terminu wprowadzenia podatku od sprzedaży detalicznej do 01.01.2021 r.
2. Dotychczasowe przepisy ustawy o podatku akcyzowym w zakresie paliw opałowych mogą być stosowane aż do 31.08.2020 r.
- do 31.08.2020 r. możesz sprzedawać i kupować paliwa opałowe na dotychczasowych zasadach,
3. Czynności podejmowane w ramach kontroli celno-skarbowej mogą się odbyć bez obecności funkcjonariusza
- UWAGA: dotyczy działalność polegającej opodatkowaniu podatku akcyzowym,
4. Dłuższy czas na złożenie informacji o cenach transferowych – do 30.09.2020r.,
5. Dłuższy czas na składanie zawiadomienia ZAW-NR – aż 14 dni:
- obowiązek dotyczy transakcji przekraczających 15 tysięcy,
- zawiadomienie należy złożyć w przypadku dokonania płatności na rachunek, którego brakuje w wykazie podatników VAT,
6. Przesunięcie terminu stosowania nowej matrycy stawek VAT:
- do 30.06.2020 r. można stosować dotychczasowe stawki VAT i zasady identyfikowania towarów i usług,
7. Błąd w JPK_VAT nie wiąże się automatycznie z naliczeniem kary:
- stosowanie kar będzie oparte na uznaniu administracyjnym uwarunkowanym okolicznościami konkretnej sprawy,
8. Brak konieczności przekazywania informacji o schematach podatkowych od dnia 31 marca 2020 roku do dnia odwołania stanu zagrożenia epidemicznego/stanu epidemii, nie dłużej jednak niż do dnia 30 czerwca 2020 r.,
9. Nieruchomości:
A. Korzystanie z nieruchomości należących do Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego,
i. odstąpienie od dochodzenia należności,
ii. umorzenie należności w całości/w części,
iii. odraczanie terminów płatności należności
iv. rozłożenie należności na raty,
B. Użytkowanie wieczyste – odroczenie terminu płatności:
- termin ustawowy został przedłużony do końca czerwca 2020 r.,
C. Podatek od nieruchomości:
- dotyczy nieruchomości związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej,
- zwolnienie – za część 2020 r.,
- przedłużenie terminu płatności rat płatnych w kwietniu, maju, czerwcu 2020 r. do 30.09.2020
10. Brak konsekwencji prawnych opóźnienia w składaniu deklaracji podatkowej PIT za 2019 r.:
- UWAGA: zeznanie musi zostać złożone do 31.05.2020 r.,
11. Możliwość wydłużenia terminu na złożenie zeznania o wysokości dochodu osiągniętego (straty poniesionej) CIT-8 i wpłaty podatku należnego,
12. Elektroniczny czynny żal:
- wyrażenie skruchy za naruszenie przepisów podatkowych może się odbyć w formie elektronicznej, bez odwiedzania urzędu,
V. INNE
1. Uzyskanie premii technologicznej w Banku Gospodarstwa Krajowego na spłatę części kredytu na innowację technologiczną:
- dotacja finansująca do 70 % kwoty projektu,
2. Najem lokalu:
- jeżeli czas obowiązywania umowy najmu upływa po dniu 31.03.2020 r. ale przed 30.06.2020 r. – umowa może ulec przedłużeniu na warunkach dotychczasowych do 30.06.2020 r. (na podstawie oświadczenia najemcy),
- zakaz wypowiadania umów najmu do 30.06.2020 r. (w przypadku, gdy umowa została wypowiedziana przed 31.03.2020 r. okres wypowiedzenia może ulec przedłużeniu do 30.06.2020 r.),
- warunkowe wygaśnięcie umów dot. powierzchni handlowych w okresie zakazu prowadzenia działalności (powierzchnia sprzedaży powyżej 2000 m2),
3. Zwolnienie przedsiębiorców z obowiązku odprowadzania tantiem za korzystanie z utworów (np. ZAiKS) oraz opłat abonamentowych (RTV),
4. Ulga IP Box:
- zaliczka na podatek dochodowy od osiągniętych w 2020 r. dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które służą do przewidziałania COVID-19, mogą być odliczane przy użyciu stawki 5 %,
- stawka ta może być stosowana do obliczania zaliczek w trakcie roku podatkowego,
5. Możliwość wystawienia e-paragonu i przesłania go klientowi drogą elektroniczną:
- UWAGA: Klient zachowuje prawo żądania wydania paragonu papierowego,
6. Wydłużenie czasu na rejestrację pojazdu – do 180 dni:
- zmiana obowiązuje do końca roku 2020,
7. Ułatwienia w zakresie zamówień publicznych – możliwość przesunięcia terminu wykonania umowy czy zmiany sposobu jej wykonywania:
- WAŻNE: zamawiający może bez negatywnych konsekwencji dla siebie odstąpić od ustalania i dochodzenia kar umownych za zdarzenia, które są związane z wystąpieniem koronawirusa,
VI. BIEG TERMINÓW W CZASIE STANU EPIDEMII
A. Terminy przewidziane przepisami prawa administracyjnego (terminy materialne!) – terminy nie rozpoczynają się, a rozpoczęte ulegają zawieszeniu,
B. Terminy procesowe i sądowe - w okresie stanu epidemii bieg terminów procesowych i sądowych nie rozpoczyna się, a rozpoczęty ulega zawieszeniu,
UWAGA – przepisy te stosuje się od dnia wejścia w życie ustawy – 31.03.2020 r., a nie od dnia wprowadzenia stanu zagrożenia epidemicznego/stanu epidemii.